Последние новости

Загрузка...

Интересное
Загрузка...



  •   Кейт Хадсон устроила вечеринку в честь скорого рождения дочери: фото
  •   Поветкин – Джошуа: кто выиграл бой, обзор, результат
  •   В Пенсионном фонде прояснили судьбу работающих пенсионеров
  •   Поветкин Джошуа: результат, кто выиграл
  •   Порошина назвала отца своего пятого ребенка
  •   Церковные праздники в сентябре 2018 года
  • Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица

    14 сен 2018, 13:01   


    Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица.



     
    Один из платежей, благодаря которым бюджет нашей страны увеличивается – налог на прибыль. Он относится к федеральным платежам. Читайте все о налоге на прибыль в 2018 году – кто платит, как рассчитать, когда платить.
    Используйте пошаговые руководства:
    Excel для финансового директора
    Управленческий учет в вашей компании
    Подведение итогов полугодия
    Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица. О чем эта статья:
    Плательщики налога на прибыль
    Ставки налога на прибыль в 2018 году
    Налоговый и отчетный период
    Сроки уплаты
    Порядок расчета
    Способы определения


    Евро обновил максимум за 2,5 года


    Налог за второй квартал считают так:



    Аванс тек = Налоговая база тек x Ставка налога – Аванс пред


    Налог на прибыль в 2018 году. Ежеквартальные платежи с ежемесячной доплатой


    Компании, у которых доходы в квартал более 15 млн рублей и которые не перешли на ежемесячные авансы, платят налог каждый месяц и потом доплачивают по результатам работы за квартал. Суммы платежа рассчитываются следующим образом.



    Платеж за каждый месяц первого квартала равен месячным платам квартала предыдущего года.



    Аванс 1кв = Аванс 4кв



    Ежемесячный платеж во втором квартале рассчитывается по другой формуле:



    Аванс 2 кв = Квартальный Аванс 1кв / 3



    где Квартальный Аванс 1кв – квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала.



    Ежемесячный платеж в третьем квартале считают так:



    Аванс 3 кв = (Квартальный Аванс 2кв – Квартальный Аванс 1кв ) / 3



    Ежемесячный платеж в четвертом квартале считают так:



    Аванс 4 кв = (Квартальный Аванс 3кв – Квартальный Аванс 2кв ) / 3



    То есть в данном случае компания платит авансы не из фактической прибыли, а из предполагаемого ее значения.



     


    Налог на прибыль в 2018 году. Сроки уплаты налога на прибыль и авансов


    Крайний срок уплаты годового платежа – 28 марта следующего года. Если этот день выпадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. В 2018 году 28 марта выпадает на среду, поэтому срок не переносится.



    Если заплатить налог позже, то инспекторы начислят пени и штраф. Пени за первые 30 дней просрочки равны 1/300 ставки рефинансирования, за последующие в два раза больше – 1/150 ставки. Штраф по статье 122 НК составляет 20 процентов от неуплаченного в срок налога. Фактический период просрочки значения не имеет.



    По итогам отчетных периодов надо заплатить авансы. На это компании дается 28 календарных дней. Если опоздать – начислят пени. А вот 20-процентного штрафа за опоздание с авансами не будет – это наказание распространяется только на итоговый платеж.



     


    Налог на прибыль в 2018 году. Порядок расчета налога на прибыль организаций


    Величина налога на прибыль рассчитывают по формуле:



    ПН = (Доходы – Расходы) x Ставка



    Причем учет доходов – это обязанность предприятия, а учет расходов – это право. То есть если компания не включит в расчет какие-либо налоги, то ее накажут – доначислят сам налог, а также потребуют заплатить пени и штраф. А вот если компания учтет расходов меньше, чем положено, то налоговики не будут против. Ведь в таком случае компания переплатит налог на прибыль. То есть бюджет не пострадает.



    Вообще налогоплательщика могут наказать только за то, что он занизил налог. Во-первых, потребуется в обязательном порядке уточнить декларацию. Во-вторых, контроллеры начислят недоимку, пени и штраф. А вот если организация из-за ошибки в расчетах переплатила налог, то уточнение декларации – это ее право, а не обязанность.



    НК регулируют, какие поступления организация учитывает в доходах, а какие траты – в расходах. Доходы могут быть от реализации и внереализационные. Полученные средства, которые не надо учитывать при расчете налога, перечислены в статье 251 НК. Например, полученный заем и т.д.



    К расходам предъявляются два главных требования: ни должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. То есть компании надо обосновать необходимость той или иной траты. А также на каждый расход должен быть свой документ. Иначе учесть траты не получится.


     


    Налог на прибыль в 2018 году. Способы определения прибыли


    Доходы и расходы можно учитывать двумя методами: начисления и кассовым.



    Кассовый метод предполагает, что расходы и доходы компания учитывает только после оплаты. На такой метод учета вправе перейти организации, у которых выручка за каждых квартал за предыдущие 12 месяцев не превышала 1 млн рублей. Доходы признаются в момент получения денег на расчетный счет или в кассу или поступления активов в счет оплаты товара. Расходы учитывают в момент их оплаты.



    Для метода начисления факт оплаты значения не имеет. Налогоплательщики учитывают расходы и доходы по мере возникновения. Большинство организаций ведут учет именно методом начисления. Например, доходы могут считаться полученными при подписании акта приемки-передачи, товарной накладной на отгрузку и т.д. Когда фактически покупатель перечислит деньги за товар – неважно. В учете компания уже получила прибыль. То есть может возникнуть ситуация «прибыль есть, а денег нет». Бывает и обратная ситуация: компания получила аванс. Предоплату она не учитывает в доходах. То есть «деньги есть, а прибыли нет».



     


    Налог на прибыль в 2018 году. Способы экономии


    Финансовые службы компании стараются сократить платежи в бюджет. Причем сделать это в рамках закона. Для этого они выбирают выгодные методы учета. Например, начисления амортизации. Другой популярный вариант сокращения размера налога на прибыль – перевести деятельность на спецрежим. Например, налог ЕНВД никак не зависит от того, сколько фактически «заработала» фирма – платеж зависит от размера вмененного дохода (см. подробнее, как уменьшить налог на прибыль).



    Источник



     


    Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица.
    В 2018 году налог на прибыль между федеральным и региональным бюджетом нужно распределять по-новому. Таблицу с новыми ставками смотрите в статье.


    Из 20% налога на прибыль в 2018 году: 3% идет в федеральный бюджет и 17% в региональный.



    Но из этого правила есть ряд исключений:


    Организации, зарегистрированные и ведущие свой бизнес в особой экономической зоне, платят по ставке 2% в федеральный бюджет и не более 13,5% в региональный (ранее ставка в региональный бюджет была 12,5%).
    Фирмы, чей бизнес связан с туризмом в особой экономической зоне, платят налог на прибыль по ставке 0% в федеральный бюджет. 


    Брат Меган Маркл обвинил принца Гарри в том, что Меган отвернулась от отца

    Таблица. Ставки налога на прибыль в 2018 году


    Виды полученных доходов (прибыли)


    Ставка в федеральный бюджет


    Ставка в региональный бюджет


    Основание


    Доходы, кроме перечисленных ниже



    3%



    17%1



    п. 1 ст. 284 НК РФ



    Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно



    0%



    0%



    подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ



    Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III




    0%



    0%



    подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ



    Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года



    9%



    0%



    подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ



    Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года



    9%



    0%



    подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ



    Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года



    9%



    0%



    подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ



    Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России)



    15%



    0%



    подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ



    Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России



    15%



    0%



    подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ



    Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года



    15%



    0%



    подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ



    Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года



    15%



    0%



    подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ



    Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:


    доля участия (вклад) – не менее 50%;
    непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней


    Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:


    депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;
    непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней


     



    0%



    0%



    подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ



    Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками



    13%



    0%



    подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ



    Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме2



    15%



    0%



    подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ



    Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ



    30%3



    0%



    п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ



    Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ



    15%3



    0%



    п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК РФ



    Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках



    Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)



    10%



    0%



    подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ



    подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ



    подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ


     


    20%



    0%



    подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ



    Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами



    подп. 2 п. 1 ст. 309 НК РФ



    Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций



    подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ



    Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности



    подп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ



    Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса РФ



    подп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ



    Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории



    подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ



    Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории



    подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ



    Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)



    подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ



    Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств



    подп. 9 п. 1 ст. 309 НК РФ



    Иные аналогичные доходы



    подп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ



    Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций)



    0%



    0%



    п. 1.3 ст. 284 НК РФ



    Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика



    0%



    0%



    п. 5.1 ст. 284 НК РФ



    Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)11



    0%



    0%



    п. 1.1 ст. 284 НК РФ



    Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)11



    0%



    0%



    п. 1.1 ст. 284 НК РФ



    Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)12



    0%



    0%



    п. 1.9 ст. 284 НК РФ



    Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении


    «Прекрасная няня» Заворотнюк поздравила Кудрявцеву с рождением дочки


    20%



    0%



    п. 1.4 ст. 284 НК РФ



    Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов13



    0%



    10%



    п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК РФ



    Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр





    0–10%



    п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК РФ



    Прибыль контролируемых иностранных компаний



    20%



    0%



    п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК РФ



    Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны4



    0%



    не более 13,5%



    абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК РФ



    Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток5



    0%



    не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет



    п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК РФ



    Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области6



    0%7



    не более 13,5%



    абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК РФ



    Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет



    0%



    0%



    абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ, п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ



    Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики9



    0%



    0%



    абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК РФ



    Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области14



    0%



    в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли15



    0%



    в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли15



    ст. 288.1 НК РФ



    1,5%



    в течение следующих шести налоговых периодов



    8,5%



    в течение следующих шести налоговых периодов



    Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа10



    0%



    0%



    п. 1 и 2 ст. 284.6 НК РФ



    Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)



    0%8



    не более 13,5%



    абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК РФ



    Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)



    3%



    не более 13,5%



    абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК РФ, п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ



    Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон (кроме туристско-рекреационных, объединенных в кластер, и технико-внедренческих)



    2%



    не более 13,5%



    п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК РФ


     



    1 Законами субъектов РФ налоговая ставка, зачисляемая в региональный бюджет, может быть снижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5 процента (минимально возможная ставка) (абз. 4 п. 1 ст. 284 НК РФ).



    2 Такая ставка применяется только в том случае, если соглашением об избежание двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством не установлена более низкая ставка. Условием для применения более низкой ставки является подтверждение иностранной организацией своего постоянного местонахождения в стране, с которой у России имеется такое соглашение (п. 3 ст. 310, ст. 312 НК РФ).



    3 Такая ставка применяется, если налоговый агент – источник выплаты доходов не имеет сведений об их получателе в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса РФ.



    4 Свободная экономическая зона – территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на которых действует особый режим предпринимательской и иной деятельности, а также применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны (ст. 8 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ).



    5 Резидентом территории опережающего социально-экономического развития признается российская организация, которая получила данный статус в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ.



    Резидентом свободного порта Владивосток признается российская организация, которая получила данный статус в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ.



    6 Участником особой экономической зоны в Магаданской области признается российская организация, которая получила данный статус в соответствии с Законом от 31 мая 1999 № 104-ФЗ.



    7 Ставка 0 процентов применяется, если организация ведет обособленный учет доходов (расходов) по видам деятельности, осуществляемым на территории Магаданской области и определенным соглашением с администрацией ОЭЗ. В противном случае применяется ставка 3 процента (п. 1 и 1.10 ст. 284 НК РФ).



    8 Если организация не ведет раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами, то прибыль, полученная от такой деятельности, облагается по налоговой ставке 3 процента (п. 1.2 ст. 284 НК РФ). Нулевая ставка действует до 31 декабря 2022 года включительно (п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ).



    9 Нулевая ставка применяется к прибыли от реализации акций российских организаций, приобретенных с 1 января 2011 года (кроме акций, реализованных до 1 января 2016 года), и действует до 31 декабря 2022 года включительно при соблюдении условий, перечисленных в статье 284.2.1 Налогового кодекса РФ (п. 4 и 5 ст. 4 Закона от 29 декабря 2015 № 396-ФЗ).



    10 Нулевая ставка применяется до 31 декабря 2022 года включительно при соблюдении условий, перечисленных в статье 284.6 Налогового кодекса РФ.



    11 Нулевая ставка действует до 31 декабря 2019 года включительно (п. 6 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ).



    12 Нулевая ставка действует до 31 декабря 2019 года включительно (п. 2 ст. 2 Закона от 29 декабря 2014 № 464-ФЗ).



    13 Нулевая ставка действует до 31 декабря 2028 года включительно (п. 2 ст. 3 Закона от 30 сентября 2013 № 267-ФЗ, п. 3 ст. 4 Закона от 23 мая 2016 № 144-ФЗ).



    14 Льготные ставки применяются в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Законом от 10 января 2006 № 16-ФЗ.



    15 Если организация была включена в единый реестр резидентов ОЭЗ до 1 января 2018 года, то льготные ставки применяются со дня включения в реестр и до конца 2023 года (п. 7.2 ст. 288.1 НК РФ).



    Источник


    Загрузка...

    ‡агрузка...

    Читайте также
    Финляндия задумала отгородиться от российских кабанов
    Фото: Игорь Зарембо / РИА Новости Институт природных ресурсов Финляндии оценит необходимость строительства забора на границе с...
    Магнитные бури сегодня, прогноз на 14 февраля
    Магнитные бури в феврале 2018 года, расписание по дням и часам  Магнитные бури, расписание по дням и часам Первый за несколько...
    “Не для всех”: Поклонники раскритиковали Настю Каменских за снимок с заднего плана
    Настя Каменских выложила в своем аккаунте Instagram новое фото, на котором запечатлена сзади. Однако подписчики раскритиковали...
    Россиян предупредили о возможном дефолте
    Откровенно непростые с экономической точки зрения времена наблюдаются сегодня в России. Несмотря на то, что из Кремля поступают...